更新日：2021年3月30日

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平成16,17年度（個別外部監査）

1　監査テーマ
市税の徴収事務の内、特別処分及び不納欠損処理の合規性と滞納整理事務システムの実効性について

2　指摘事項への措置状況

  件数 措置済の件数
第1部　滞納整理事務情報システムの監査報告書 13 13
第2部　滞納整理事務の監査報告書 20 20
合 計 33 33


3　指摘事項への措置状況一覧
第1部　滞納整理事務情報システムの監査報告書

項目（1） 項目（2） 内容 掲載
ページ		 措置
状況		 所管課
1　全般統制 （1）セキュリティ管理体制の構築状況について セキュリティ管理体制の構築状況について 1 措置済 納税管理課
  （2）IT部門内の職務分離 IT部門内の職務分離 3 措置済 情報システム課
  （4）論理的なアクセスコントロール(内部利用) 論理的なアクセスコントロール(内部利用) 6 措置済 情報システム課
  （5）物理的なアクセスコントロール 物理的なアクセスコントロール 7 措置済 情報システム課
  （8）バックアップ管理 バックアップ管理（2件） 13 措置済 情報システム課
2　アプリケーション統制 （1）入力時のコントロール 入力時のコントロール 15 措置済 情報システム課
  （3）処理時のコントロール 処理時のコントロール 18 措置済 納税管理課
  （6）異常値検知機能の組み込み（モニタリング機能） 異常値検知機能の組み込み（モニタリング機能）（2件） 21 措置済 納税管理課
3　出力情報の管理 （1）情報システム課からの出力リストの受け取りについて 情報システム課からの出力リストの受け取りについて 24 措置済 納税管理課
  （2）出力リスト及び関連資料の保管等に関するルール・規程類 出力リスト及び関連資料の保管等に関するルール・規程類 26 措置済 納税管理課
  （6）オンラインシステム利用に係わる管理 オンラインシステム利用に係わる管理 31 措置済 納税管理課

第2部　滞納整理事務の監査報告書

項目（1） 項目（2） 内容 掲載
ページ		 措置
状況		 所管課
1　会計上の問題点 （1）滞納繰越額の不一致
 滞納繰越額の年度間不一致 3 措置済 納税管理課
    区別の滞納繰越額の不一致 6 措置済 納税管理課
  （2）調定額と収納率の差異
 過年度の調定額と収納率の修正 9 措置済 納税管理課
  （3）滞納繰越額データベースの検証
 16年度滞納繰越額の検討 9 措置済 納税管理課
3　不納欠損処理と処分停止 （4）不納欠損の個別検討
 僅少な不納欠損の検討 29 措置済 納税管理課
  （5）不納欠損への対策について
 決裁書に記載された対策 30 措置済 納税管理課
  （6）処分停止の内容と分析
 処分停止の推移と16年度の処分停止
 35 措置済 納税管理課
  （7）処分停止の個別検討
 処分停止の決裁書の検討（2件） 36 措置済 納税管理課
  （8）処分停止の二重照合制度について
 二重照合制度は十分に機能しているか 38 措置済 納税管理課
  （9）不納欠損の決裁
 個別決裁の必要性について 40 措置済 納税管理課
  （10）不納欠損額のデータベース検証
 16年度におけるシステム上の不納欠損処理額の検討 41 措置済 納税管理課
4　滞納整理事務及び滞納繰越額の管理について （1）滞納整理事務の流れ
 督促事務の規定について 46 措置済 納税管理課
    催告事務について 47 措置済 納税管理課
  （2）滞納繰越額の分析
 滞納の原因分析 48 措置済 納税管理課
    滞納額区別推移 49 措置済 納税管理課
  （3）臨戸調査による徴収について
 臨戸調査の徴収実績及び回収率 52 措置済 納税管理課
  （4）高額滞納者の個別検討
 高額滞納繰越額の個別検討 55 措置済 納税管理課
  （5）差押事務の検討
 税務統計による差押解除の推移 59 措置済 納税管理課
    差押解除に伴う徴収率 60 措置済 納税管理課

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